Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг и с дивидендов. В этой статье разберем подробно — как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды .
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU — значит, компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент , пи о такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно — сколько страна эмитент ценной бумаги уже удержала налог. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если заграницей было удержано менее 13%, то нужно будет доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги «Тинькофф банка», то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что «Тинькофф банк» зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, и дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно не позднее 15 июля того же года по месту жительства. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме в налоговую по месту жительства, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли вам четыре раза, то ввести информацию нужно о каждом зачислении.
- Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
- В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.
- Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».
- Запросить у брокера «Справку о доходах за пределами РФ за 2020 год». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
- В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
- Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».
- По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
- В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — день зачисления дохода на счет.
- Сумму нужно указывать до удержания налога. Указывается сумма чистых дивидендов до удержания налога за рубежом.
- Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
- В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.
- Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.
- Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.
- На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.
- Проверить, как посчитался налог. Далее прикрепить комплект подтверждающих документов:
1) Брокерские отчёты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге,
2) Договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить» и отправить декларацию. На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»