Вы в блоге Сальдо Фаворит , здесь вы узнаете новости о налогах. Необычные кейсы из мира бухгалтеров. И много полезной информации о финансах. Подписывайся и будь в курсе новостей.
Статья скорее для новичков, только вступивших на круги инвестиционного ада, но может кому-то из старичков тоже зайдет.
Сейчас будет очевидная вещь, но вдруг кто-то не в курсе, что граждане России, получающие дивиденды с акций иностранных компаний, обязаны отчитаться в ФНС о поступившем на их счет доходе и уплатить с них налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если дивиденды получены от российского эмитента, то рассчитывает и удерживает налог брокер, в момент фактического получения прибыли, более подробно об этом можно узнать в 23 главе НК РФ.
С Российскими понятно, а если от Американских компаний
В первую очередь налог удерживается в США по одной из ставок:
— 10% для инвесторов, подписавших у брокера форму W-8BEN;
— 30% для инвесторов, не подписавших форму W-8BEN.
Форма W-8BEN подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом России.
Это позволяет вам платить налог по сниженной ставке 10%. В таком случае в России вам придется заплатить налог не 13%, а только 3%. Если вы не подписали форму и заплатили 30% налогов, вам не нужно платить НДФЛ в российский бюджет. Но вы все равно обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ. Из этого правила существует исключение: REIT (Инвестиционные фонды недвижимости) – с дивидендов, полученных от таких компаний, с вас удержат 30% налогов, независимо от того, подписали вы форму W-8BEN или нет, почему так? А потому что.
А если от европейских компаний-эмитентов?
Налогообложение дохода, полученного от европейских ценных бумаг, аналогично налогообложению дохода от американских компаний. Сначала налог взимает эмитент по ставке, действующей в его юрисдикции. Далее налогоплательщик самостоятельно определяет:
· страну компании-эмитента – для этого воспользуйтесь справочником Национального расчетного депозитария;
· заключено ли со страной соглашение об избежании двойного налогообложения – информацию можно получить на сайте ФНС;
· по какой ставке удержали налог с дохода за рубежом – для этого зайдите на сайт Deloitte International Tax Source.
Если между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и ставка в стране компании-эмитента выше, чем в РФ, то платить НДФЛ в России не нужно. Если ставка ниже, чем в РФ, доплатите разницу в ставках в бюджет России.
Пример: Между Россией и Литвой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. У вас есть акции литовского эмитента Siauliu Bankas и вы получили дивиденды. В Литве ставка налога на дивиденды 15%. Так как в России ставка меньше — 13% при сумме дохода менее 5 млн. рублей и 650 тыс. и 15%, если доход от дивидендов свыше 5 млн. рублей (ст. 224 НК РФ), то платить НДФЛ в бюджет РФ инвестору не нужно. Если соглашение между странами не заключено, нужно помимо налога, уплаченного в бюджет иностранного государства, дополнительно заплатить в бюджет РФ 13% или 15%, в зависимости от суммы дохода.
Как заполнить декларацию
Отчитаться перед ФНС инвестору необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Сделать это можно непосредственно в налоговой инспекции, по почте заказным письмом, через МФЦ, на сайте Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.
Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн зайдите на сайт налоговой инспекции и авторизуйтесь в личном кабинете. Это позволит сэкономить время инвестору, так как вся личная информация о пользователе уже занесена в программу.
Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ». В первом разделе «Данные» нужно выбрать подраздел «За пределами РФ» и кликнуть «Добавить источник дохода».
Запросите информацию о доходах, полученных от зарубежных источников, у своего брокера. Он должен представить справку о фактически полученных доходах и компаниях-эмитентах.
Далее заполните поля:· наименование эмитента;
— страна регистрации эмитента;
— налоговая ставка – 13% или 15%, в зависимости от суммы дохода;
— вид дохода – 1010;
— налоговый вычет – не предоставлять;
— сумма дохода в валюте;
— сумма дохода в рублях – рассчитывается автоматически;·
— дата получения дохода – день фактического зачисления средств на счет;
Если в иностранном государстве с вас уже был удержан налог, то укажите его сумму в соответствующем разделе. Программа рассчитает размер налога к уплате на территории РФ. Она отразится в разделе «Итоги». Прикрепите к электронной декларации отсканированный договор на брокерское обслуживание и справку от брокера, в которой указана информация о дивидендах. После заполнения нажмите «Подтвердить и отправить».
Как оплатить НДФЛ
Уплатить налог в бюджет нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Сделать это можно также в личном кабинете налогоплательщика. За несвоевременную уплату НДФЛ физическому лицу начислят пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.
Инвестор может запутаться со сложностями заполнения 3-НДФЛ. Если он сдаст декларацию несвоевременно или в ней будут обнаружены ошибки, ему грозит штраф в размере 5% от суммы начисленного налога, но не менее 1 000 рублей.