Что такое налоговый вычет
У россиян есть возможность вернуть часть уплаченных в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) денег. Дополнительные источники денежных средств никогда не бывают лишними, а в России действует сразу несколько положений налогового кодекса, согласно которым можно оформить налоговый вычет.
Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из общего дохода, облагаемого НДФЛ, и именно с этой суммы можно вернуть или не платить 13%.
Россияне, которые платят налог со своих официальных доходов в размере 13%, могут вернуть часть выплат по НДФЛ или заранее освободить от него свои доходы.
Как происходит получение налогового вычета
Первый вопрос, которым задаешься, когда слышишь о налоговом вычете, как во всем этом разобраться и откуда вообще узнать, что существуют налоговые вычеты. Совет тут может быть только один: изучать информацию, в первую очередь налоговый кодекс, собирать документы/чеки и подавать их в налоговую или истребовать возврат налога по другим доступным каналам, например через работодателя. Если человек заинтересован в пополнении личного бюджета, то придется приложить некоторые усилия.
На текущий момент упрощенное оформление вычета действует для стандартных вычетов, а также для расходов на покупку жилья и выплаты процентов по ипотеке. По этим вычетам достаточно подать только заявление, не заполняя налоговую декларацию. Инвестиционные вычеты налогоплательщик может получить также только по одному заявлению, но направить его следует налоговому агенту, как правило, их функции для инвесторов выполняют брокерские или управляющие компании.
Общие правила получения налогового вычета в 2022 году
- Кому положен: налоговому резиденту России — человеку, который жил на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года (п. 2 ст. 207 НК РФ), работал и/или платил НДФЛ по ставке 13%. Налоговым резидентом может быть как гражданин РФ, так и иностранец.
- Кому не положен: тем, кто не платит НДФЛ. Проще говоря, если ты сначала что-то отдал в общий бюджет страны, то ты имеешь право получить из него что-то обратно, а если нет, то и возвращать нечего. Налоговый вычет не смогут получить безработные и индивидуальные предприниматели, которые освобождены от уплаты налогов благодаря специальным налоговым режимам.
- Когда требовать: вычет оформляется по окончании налогового периода (календарного года). Исключением являются вычеты, которые предоставляются налоговым агентом до истечения года. Например, к таковым относится вычет на детей, который оформляет работодатель, являющийся налоговым агентом.
- Куда обращаться: в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Ряд налоговых вычетов можно оформлять через налоговых агентов, которые являются посредниками между получателем и ФНС. Однако если налоговый агент по каким-то причинам не выполнил свои функции, то всегда можно обратиться в налоговую и оформить вычет через нее.
- Обязательный документ: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Только для вычетов с упрощенной подачей документ может не потребоваться.
- Другие документы: полный комплект документов для получения вычета для каждого конкретного вида может различаться. Исчерпывающий список документов по каждому вычету можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
В России пока не слишком популярны у широкого круга потребителей услуги налоговых брокеров (консультантов, помощников), которые берут на себя изучение доходов, расходов человека, сообщают, на какие вычеты тот имеет право, составляют налоговые декларации, переписываются с налоговой службой, при необходимости представляют интересы клиента в суде и т. п. Однако при желании услугами такого консультанта можно воспользоваться, хотя за них и придется заплатить.
Бесплатные консультации можно получить в налоговой инспекции: по телефону единого контакт-центра ФНС, через личный кабинет на сайте или в приложении ведомства, а также при личном обращении в офисы ведомства.
Виды вычетов
Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК)
Кто имеет право:
- льготные категории граждан (чернобыльцы, участники и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и России — полный список претендентов перечислен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ) имеют право освободить от уплаты налога ₽3 тыс. или ₽500 в месяц;
- родители имеют право вычесть из общего дохода для исчисления НДФЛ на первого и второго ребенка по ₽1,4 тыс., а на третьего и последующих — ₽3 тыс. Для родителей-одиночек вычет делается в двойном размере. Максимальный вычет в этой категории у родителей детей-инвалидов — ₽12 тыс.
Стандартные вычеты предоставляет работодатель по заявлению. Если заявление не было написано или вычеты были сделаны в меньшем размере, то по окончании налогового периода следует обратиться в ФНС за перерасчетом.
Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК)
- на благотворительность;
- обучение;
- лечение;
- пенсионное страхование и страхование жизни;
- на самостоятельное пополнение накопительной части трудовой пенсии;
- за занятия спортом (впервые можно будет получить по итогам 2022 года, то есть в 2023 году).
Максимальный совокупный размер налоговых вычетов, относящихся к категории социальных, — ₽120 тыс. Исключение: отдельно делается дополнительный вычет на обучение детей — за каждого ребенка от уплаты налога освобождаются ₽50 тыс. Расходы на дорогостоящее лечение (перечень указан в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001) не имеют строгого лимита, в этом случае вычет равен размеру фактически произведенных расходов.
Таким образом, вернуть обратно в кошелек удастся ₽15,6 тыс. (за обучение, лечение и медикаменты, пенсионное обеспечение, фитнес, пожертвования) + по ₽7,5 тыс. за обучение каждого ребенка + весь НДФЛ, уплаченный с трат по дорогостоящим операциям.
Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК)
- при покупке недвижимости лимит налогового вычета на каждого человека составляет ₽2 млн. При совместном владении квартирой каждый из владельцев имеет право на вычет;
- при погашении ипотечного кредита максимальный налоговый вычет составляет ₽3 млн. Право на него имеют все собственники (каждый до ₽3 млн), и налоговый вычет может быть распределен на несколько лет;
- при продаже недвижимости лимит — ₽1 млн. При долевом владении предельная сумма вычета применяется к объекту, соответственно, может быть только разделена, а не помножена между всеми собственниками;
- при продаже других видов имущества (автомобили, гаражи иные предметы) лимит составляет ₽250 тыс.;
- семьи с детьмиосвобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Закон вступил в силу с 1 января 2022 года, вычетом смогут воспользоваться те, кто продал жилье начиная с 2021 года.
«По имущественному вычету каждый человек может вернуть 260 тыс. — это 13% от максимальной суммы ₽2 млн. Если покупали жилье в ипотеку, то еще ₽390 тыс. — это 13% от ₽3 млн, уплаченных в качестве процентов по кредитному договору», — уточнила финансовый советник, автор онлайн-школы по управлению личными финансами и инвестициями Катерина Путилина.
Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК)
Налогооблагаемые доходы, по которым можно получить профессиональный вычет, должны быть получены:
- индивидуальными предпринимателями;
- нотариусами;
- адвокатами;
- по договорам гражданско-правового характера (в том числе по любым услугам или сдаче жилья в аренду);
- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
Профессиональный налоговый вычет может быть равен сумме расходов. Таким образом, можно будет полностью не уплачивать НДФЛ. Если расходы не подтверждены документально, то можно будет оформить вычет, составляющий 20–40% от дохода.
Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК)
Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут претендовать на один из двух видов вычетов по налогу на доходы физических лиц:
- ₽400 тыс. — лимит для вычета по ИИС типа А при идентичной ежегодной сумме взноса на счет;
- освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета), — применимо к ИИС типа Б.
ИИС создан для стимулирования долгосрочных инвестиций — минимальный срок владения им составляет три года. При таком сроке и более инвестор получает право воспользоваться налоговыми льготами.
Владельцы брокерских счетов получают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами — если они находились в собственности инвестора более трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн, то есть максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.
Владельцы банковских вкладов начиная с 2022 года смогут оформить налоговый вычет по вкладам. Его размер не закреплен в едином размере. С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. По нему налоговый вычет рассчитывается как произведение ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января, и фиксированной суммы в ₽1 млн. За доход, полученный по вкладам по итогам 2021 года, налоговый вычет составит ₽42,5 тыс. — эта сумма освобождена от 13%. Налоговый вычет по вкладам за 2022 год составит ₽85 тыс., так как ключевая ставка на 1 января 2022 года составляла 8,5%.
Отдельное заявление или налоговую декларацию для получения вычета по доходу на банковские вклады подавать не придется. Все банки обязаны передать данные о доходах клиентов до 1 февраля в ФНС. В налоговой из общего дохода по всем вкладам вычтут необлагаемую базу, рассчитают и направят уведомление о размере налога для каждого человека. Платить налог по вкладам нужно самостоятельно — до 1 декабря. Если налоговый вычет был сделан в меньшем размере, чем определено законом, следует обращаться в ФНС.
Можно ли полностью перестать платить НДФЛ
Технически освободить все свои доходы от уплаты НДФЛ, используя различные вычеты и льготы, теоретически возможно, но на практике вряд ли получится, считает финансовый консультант Владимир Верещак. Собеседник «РБК Инвестиций» рассказал, какие условия должны быть соблюдены, чтобы этого добиться:
- сумма полученного дохода в точности равна сумме осуществленных расходов или вложений, дающих право на получение вычета;
- вы самостоятельно декларируете свой доход и право на вычеты;
- речь идет только о доходе, облагаемом НДФЛ по ставке 13%.