Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

Российский налогоплательщик должен отчитаться перед налоговой службой и заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний. Предлагаем пошаговую инструкцию, как это сделать

Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию можно подать:

Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:

  • паспорт и/или ИНН;
  • справка о доходах за пределами РФ за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
  • договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на веб-сервисе через личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний
Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

(Фото: РБК)

Прежде чем система разрешит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи — на это уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение декларации на последний день. Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна.

Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись
Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись

(Фото: РБК)

На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».

С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний
С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

(Фото: РБК)

Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам  иностранных эмитентов , чтобы далее заполнять форму.

Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов
Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов

(Фото: РБК)

На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами в РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

Как указать источник дохода за пределами России
Как указать источник дохода за пределами России

(Фото: РБК)

На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на него разворачивается форма для заполнения:

наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;

страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;

если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;

страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;

код дохода — 1010 Дивиденды;

предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;

сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;

сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;

сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;

дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды — в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;

дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;

наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;

курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;

сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов — в отчете о доходах за пределами РФ эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом».

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика
Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика

(Фото: РБК)

Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды  приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты заполняете отдельную форму.

Заполнение декларации 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация»

При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер.

Как загрузить программу «Декларация»
Как загрузить программу «Декларация»

(Фото: РБК)

Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:

Задание условий в 3-НДФЛ
Задание условий в 3-НДФЛ

(Фото: РБК)

Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дата рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.

Доходы за пределами РФ — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация»
Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация»

(Фото: РБК)

Сохранить файл xml из программы и отправить ее можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».

Как загрузить готовую декларацию
Как загрузить готовую декларацию

(Фото: РБК)

Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».

Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявления-анкета, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.

Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным, то есть отчитываясь до 30 апреля за 2021 год, налоги необходимо оплатить до 15 июля 2022 года.

У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на февраль 2022 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.

Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым агентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.

«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США. Это означает, что гражданин в РФ лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в РФ. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.

Добавить комментарий

%d такие блоггеры, как: