Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Декларацию можно подать:
- в письменной форме в налоговую по месту жительства;
- в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
- с помощью программы «Декларация».
Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:
- паспорт и/или ИНН;
- справка о доходах за пределами РФ за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
- договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.
Заполнение декларации 3-НДФЛ на веб-сервисе через личный кабинет налогоплательщика
В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Прежде чем система разрешит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи — на это уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение декларации на последний день. Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна.
На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».
Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов , чтобы далее заполнять форму.
На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами в РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».
На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на него разворачивается форма для заполнения:
наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;
страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;
если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;
страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;
код дохода — 1010 Дивиденды;
предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;
сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;
сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;
сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;
дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды — в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;
дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;
наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;
курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;
сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов — в отчете о доходах за пределами РФ эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом».
Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты заполняете отдельную форму.
Заполнение декларации 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация»
При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер.
Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:
Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дата рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.
Доходы за пределами РФ — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.
Сохранить файл xml из программы и отправить ее можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».
Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».
Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявления-анкета, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.
Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».
Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным, то есть отчитываясь до 30 апреля за 2021 год, налоги необходимо оплатить до 15 июля 2022 года.
У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на февраль 2022 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.
Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым агентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.
«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и США. Это означает, что гражданин в РФ лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в РФ. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.