значительным увеличением налоговых обязательств из-за неточности в законе
Держатели суверенных евробондов, заявили о налоговой дискриминации, которая может возникнуть в результате процедуры обмена еврооблигаций Российской Федерации на замещающие бумаги. В частности, они могут лишиться льготы долгосрочного владения и заплатить налог из-за валютной переоценки. Ассоциация владельцев облигаций (АВО) от имени инвесторов направила письмо с описанием потенциальной проблемы в комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам и комитет Государственной Думы по финансовым рынкам. Копии письма были направлены в Банк России и Минфин.
На запрос «РБК Инвестиций» в пресс-службе Минфина сообщили, что ведомством «прорабатывается вопрос введения порядка налогообложения при замещении еврооблигаций Российской Федерации, аналогичного порядку, предусмотренному при замещении корпоративных еврооблигаций». В ЦБ, в свою очередь, заявили, что регулятор рассмотрит предложения, как только они поступят в Банк России.
Ранее для замещающих корпоративных еврооблигаций уже был отменен НДФЛ на доход, возникающий из-за валютной переоценки, а также возвращена льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Для этого были приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные в ст. 214.1 и ст. 219.1, согласно которым замещение корпоративных еврооблигаций не признается реализацией для целей налогообложения и в момент замещения налоговая база по такой операции не определяется. Однако, такой порядок распространяется лишь на еврооблигации организаций, а в соответствии со ст. 11 НК РФ, Российская Федерация не соответствует понятию «организация».
В письме АВО (есть у «РБК Инвестиций») говорится о двух потенциальных проблемах для держателей еврооблигаций России после их замещения:
- Необходимость уплаты НДФЛ. Поскольку Российская Федерация не соответствует понятию «организация», инвесторы столкнутся с необходимостью уплаты налога на доход физических лиц в случаях, когда курс иностранной валюты на дату приобретения ценной бумаги был меньше, чем курс на дату замещения;
- Отсутствие ЛДВ. Долгосрочные инвесторы будут лишены льготы, возникшей в связи с длительным сроком владения облигациями. Для владельцев корпоративных еврооблигаций была установлена преемственность в признании ранее понесенных расходов и закреплена непрерывность срока владения ценными бумагами.
В этом году у инвесторов уже возникал риск потери налоговых льгот из-за того, что Российская Федерация не соответствует понятию «организация».
В июне АВО обращалась к депутатам, в Минфин и ЦБ с целью уточнения неоднозначной формулировки в поправках в Налоговый кодекс (58-ФЗ), которые могут говорить об отмене льгот на долгосрочное владение (ЛДВ) ОФЗ, а также ценными бумагами субъектов и муниципалитетов.