Налоги
С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с максимальной ставкой 22%. Она затрагивает зарплаты, но не такие нетрудовые доходы, как выплаты по вкладам, дивиденды или операции с ценными бумагами. Ставки по новой шкале будут применяться в зависимости от дохода следующим образом:
- 13% — для физических лиц с годовым доходом до ₽2,4 млн включительно (в среднем не больше ₽200 тыс. в месяц);
- 15% — для части годового дохода выше ₽2,4 млн и до ₽5 млн включительно (в среднем выше ₽200 тыс. до ₽416,7 тыс. включительно в месяц).
- 18% — для части годового дохода выше ₽5 млн и до ₽20 млн включительно (в среднем выше ₽416,7 тыс. и до ₽1,67 млн включительно в месяц).
- 20% — для части годового дохода выше ₽20 млн и до ₽50 млн включительно (в среднем выше ₽1,67 млн до ₽4,17 млн включительно в месяц).
- 22% — для части дохода выше ₽50 млн в год, или выше ₽4,17 млн в месяц.
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Кроме того, некоторые семьи с двумя и более детьми получат «налоговый кешбэк» — возврат 7% (от уплаченного в 2025 году налога на доход физических лиц) в 2026 году. Возврат положен тем семьям с детьми, чей среднедушевой доход будет ниже 1,5 прожиточного минимума на каждого члена.
Прожиточный минимум при расчетах будет учитываться за предыдущий год (то есть в 2026-м будут браться показатели 2025-го) того региона, где проживает или постоянно пребывает заявитель.
Что учесть инвесторам по новому налогообложению
Пятиступенчатая шкала НДФЛ не будет применяться к доходам от продажи ценных бумаг, дивидендов и по вкладам. Для этих видов дохода по-прежнему будут действовать две ставки 13% и 15%, которые будут применяться к сумме превышения размера пороговой суммы. Сама пороговая сумма для применения 15% при этом установлена на уровне ₽2,4 млн (ранее было ₽5 млн).
То есть с 2025 года НДФЛ по указанным доходам по ставке 13% будет платить инвестор или вкладчик, если его совокупный доход не более ₽2,4 млн за год, а с той суммы, которая превысит этот порог, — 15% НДФЛ.
При этом налоговый вычет на долгосрочные сбережения можно будет заявить по пятиступенчатой шкале. Максимальные возвращаемые суммы по налоговому вычету с совокупных взносов по ИИС, ПДС и НПО в размере ₽400 тыс. теперь варьируются от ₽52 тыс. для тех, кто платил НДФЛ по ставке 13%, до ₽88 тыс. для тех, кого обложат налогом по ставке 22%.
Еще одно последствие налоговой реформы — отменена льготы при владении акциями более пяти лет, если годовой доход гражданина превышает ₽50 млн.
Пенсии
С 1 января возобновлена индексация пенсий работающих пенсионеров. Она была приостановлена в 2016 году. Социальный фонд России сообщил, что возобновление индексации пенсии работающим пенсионерам пройдет автоматически. Самим гражданам не нужно предпринимать никаких действий и куда-либо обращаться.
По новым правилам с 2025 года все виды страховых пенсий, включая пенсии по инвалидности и по потере кормильца, будут индексироваться независимо от наличия или отсутствия трудовой деятельности. Для работающих пенсионеров индексацию будут рассчитывать не к выплачиваемой пенсии, а к ее более высокому размеру, который включает пропущенные индексации. Это обеспечит более высокую прибавку к выплатам, но сама получаемая пенсия на пропущенные индексации увеличена не будет (они будут компенсированы пенсионеру после увольнения).
С 1 января страховые пенсии в России выросли на 7,3%, согласно бюджету Социального фонда России на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. Так, стоимость одного пенсионного коэффициента составляет ₽142,76, размер фиксированной выплаты к страховой пенсии — ₽8728,73. А с 1 апреля проиндексируют социальную пенсию на 14,75% в соответствии с темпами роста федерального прожиточного минимума пенсионеров.
Инвестиции
ДСЖ
С 1 января страховые компании могут предлагать новый финансовый инструмент — долевое страхование жизни (ДСЖ). В одном договоре будут сочетаться классическое страхование жизни клиента и управление его вложениями в паи ПИФ. В договоре ДСЖ будет указано, какая доля от внесенных человеком средств инвестируется, а какая приходится на страхование жизни.
Паи ПИФ , в которые вложены средства по договору ДСЖ, будут находиться в собственности клиента, что защитит его от возможного банкротства как страховщика, так и управляющей компании. Управлять активами страхователя будет управляющая компания или сам страховщик, если получит необходимую лицензию.
Кроме того, с 1 апреля банки, которые выступают как агенты негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, должны подготовить новые ключевые информационные документы (КИД) — по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и долевому страхованию жизни (ДСЖ). При заключении договоров они обязаны информировать своих клиентов об условиях и рисках этих финансовых продуктов.
Уведомление о трансформированных в ИИС-3 счетам и вывод дивидендов
Чтобы сохранить налоговые льготы по индивидуальным инвестиционным счетам первого и второго типов (ИИС-1 и ИИС-2), открытым до конца 2023 года и трансформированным в ИИС-3 в 2024 году, инвестор должен уведомить о трансформации налоговые органы по утвержденным ФНС правилам до 31 января включительно.
Минфин информирует, что заявление можно направить в ФНС:
- через личный кабинет налогоплательщика (форма заявления появилась в нем 28 декабря);
- в бумажном виде лично или через представителя;
- по почте заказным письмом.
Дивиденды снова можно выводить с ИИС на банковский счет
В декабре 2024 года был принят закон, дающий право на вывод дивидендов, поступающих на индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3), на внешние счета. Но эта норма не распространяется на купоны по облигациям.
В финальной версии «Основных направлений развития финансового рынка РФ» на 2025 год и период 2026 — 2027 годов Банк России предложил дополнительно рассмотреть возможность вывода с инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3) купонов по облигациям и доходов от владения паями инвестфондов (ПИФ).
Ранее в законе об основных параметрах ИИС-3 был закреплен прямой запрет на выплату как дохода, так и дивидендных и купонных выплат с 2024 года на внешние счета. При этом, в отношении ИИС-1 и ИИС-2 сохраняется возможность на перечисление дивидендных выплат по акциям и купонных выплат по облигациям на банковский счет.
Упрощается переход между брокерами
С 1 января инвесторам станет проще поменять брокера или доверительного управляющего — не придется запрашивать и пересылать отчеты и документы от одного профессионального участника фондового рынка другому. Они смогут сами обмениваться информацией о своих клиентах в течение 30 календарных дней.
Это позволит новому управляющему или брокеру правильно рассчитать прибыль клиента и налоги, которые он должен заплатить. А также сохранить налоговые льготы для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Иностранные бумаги доступны для квалифицированных инвесторов
С 1 января иностранные ценные бумаги доступны только для квалифицированных инвесторов. Согласно указанию ЦБ, исключение составят ценные бумаги из стран Евразийского экономического союза и международных финансовых организаций, которые учитываются только в инфраструктуре стран ЕАЭС. Они будут доступны и неквалифицированным инвесторам.
Также только квалифицированные инвесторы смогут приобретать производные финансовые инструменты на такие активы, при исполнении которых происходит их реальная поставка.
Банковские услуги
Ипотечный стандарт
С 1 января начнет действовать Стандарт защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков. ЦБ пояснил, что основная цель документа — минимизировать распространение высокорисковых схем ипотечного кредитования и добиться того, чтобы банки более подробно информировали заемщиков об условиях кредита и связанных с ним рисках.
К примеру, Стандарт запрещаетразличные схемы покупки новостроек, которые ЦБ считает рискованными:
- Банки не смогут использовать аккредитивы при покупке жилья. Речь идет о механизме, в рамках которого часть средств по договору ДДУ размешается не на эскроу-счете, а на аккредитиве. За счет этого банк получает дополнительную доходность, которой частично делится с покупателем в виде скидки на квартиру. Регулятор называл такую схему рискованной, поскольку деньги дольщика на аккредитиве, в отличие от эскроу, не застрахованы.
- Нельзя будет больше использовать ипотеку с кешбэком. По этой схеме часть суммы в составе первого взноса возвращалась покупателю после сделки. Это несло риски для банка и для самого заемщика. Последний мог переоценить свои силы и в конечном счете лишиться и денег, и квартиры.
- Нельзя будет взять субсидированную ипотеку от застройщика, при которой происходит искусственное завышение стоимости жилья. В данном случае девелопер платит банку комиссию за понижение ставки. Но расходы перекладывает на плечи покупателя в виде завышенной стоимости квартиры.
- Банки не смогут получать комиссию от самих заемщиков за пониженную ставку по ипотеке. Речь идет о ситуации, когда покупатель новостроек вносил единовременный платеж, в результате ставка по ипотеке снижалась.
Еще одна важная часть стандарта — это информирование потенциальных ипотечников. Банки должны будут подробно рассказать им об условиях кредита, предупреждать о возможных комиссиях, завышении стоимости жилья и рисках, которые за этим последуют. Банк также должен проинформировать заемщика о доступных программах с господдержкой.
Банки будут быстрее сообщать о мошенниках
С 1 января кредитные организации будут вносить реквизиты злоумышленников, поступившие из базы данных регулятора, в собственные системы противодействия подозрительным операциям в течение одного часа. Это распространяется на крупные банки, а также кредитных организаций, значимых на рынке платежных услуг. В отношении остальных банков установлен срок в три часа. По мнению Центробанка, это позволит уменьшить количество новых переводов на счета мошенников.
C 25 июля 2024 года кредитные организации обязаны проверять каждый исходящий электронный перевод и выявлять признаки того, что он делается без добровольного согласия клиента или с согласия, но полученного под влиянием или при злоупотреблении доверием.
При отправлении на подозрительный счет банк обязан приостановить операцию и незамедлительно сообщить клиенту о том, что реквизиты принадлежат аферистам. Если спустя два дня клиент все же решает повторно отправить средства или не отреагирует на предупреждения в период охлаждения, то деньги уйдут мошенникам. Банк в этом случае не будет отвечать за последствия.
С 23 февраля 2025 года данное правило будет распространяться на операции с цифровыми рублями.
Самозапрет на кредиты
С 1 марта россияне смогут устанавливать самозапрет на получение кредитов. Запрет будет распространяться только на потребительские кредиты и займы, но не будет касаться ипотеки, автокредитов и образовательных кредитов с господдержкой.
Банки и микрофинансовые организации перед выдачей потребительских кредитов и займов должны будут проверять, есть ли в кредитной истории заемщика сведения о самозапрете. Если, несмотря на установленный запрет, кредитор заключит договор, он не сможет потребовать от заемщика исполнения обязательств по кредиту.
Человек сможет в любой момент отменить самозапрет, если действительно захочет получить кредит или заем. Его снимут через день после внесения в состав кредитной истории гражданина соответствующей информации. В Центробанке считают, что такой «период охлаждения» нужен для предотвращения случаев, когда клиент может снять самозапрет под влиянием мошенников.
Охлаждающие фразы в рекламе кредитов
С 1 марта вместо мелкого шрифта в рекламе банки начнут указывать QR-коды, отсылающие на сайт с полной информацией, и вставлять предупреждающие фразы.
Так, если в рекламе указываются условия, влияющие на полную стоимость кредита (ПСК), должна присутствовать надпись «Изучите все условия кредита на сайте» с указанием на раздел информресурса банка. Если нет условий, то должна присутствовать охлаждающая фраза «Оценивайте свои финансовые возможности и риски».
В пояснительной записке к документу отмечается, что закон направлен «на сокращение импульсивно взятых кредитов без надлежащего обдумывания последствий заключения договора кредитования и доступности финансовой нагрузки для заемщика и его семьи».
В законе также прописаны технические требования для демонстрации этих надписей:
- не менее трех секунд — хронометраж в радиопрограммах;
- не менее 5% площади экрана и отображаться не менее трех секунд — продолжительность на телевидении;
- не менее 5% от всего объема изображения — для рекламных пространств и площадей.
Кроме того, с января 2024 года банки должны указывать диапазон полной стоимости кредита (ПСК), если упоминают ставки на сайтах, в рекламе, в приложениях и офисах.
Лимит переводов через электронные кошельки
С 30 мая максимальный размер денежного перевода без открытия банковского счета для граждан при прохождении упрощенной идентификации личности составит ₽100 тыс. До этого момента не было верхнего предела для такого вида переводов. Ожидается, что лимит позволит снизить риски отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.
Данные правила затронут прежде всего тех, кто отправляет переводы внутри страны или за рубеж через сервисы денежных переводов, такие как «Золотая Корона», «Юнистрим», «МТС.Деньги», «Квикпэй» и другие.
Закон также повышает максимальный остаток денежных средств, который может храниться на неперсонифицированном электронном средстве платежа (НЭСП), с ₽60 тыс. до ₽100 тыс. Лимит переводов в размере не более ₽200 тыс. в месяц остался при этом неизменным.
Социальный вклад и счет
В 2025 году появится новый финансовый инструмент для сбережений, предназначенный для людей, получающих социальную поддержку от государства. Сведения о назначении этих мер должны быть в «Единой централизованной цифровой платформе в социальной сфере».
Договоры по таким продуктам будут заключаться с клиентами в электронной форме через портал «Госуслуги». Причем банк не вправе отказать, если человек получает господдержку. Условия по вкладу и счету будут действовать, пока гражданин входит в категорию малообеспеченных граждан и официально получает помощь от государства.
Оформить вклад или счет можно будет с 1 июля 2025 года в системно значимых кредитных организациях, в остальных банках — с 1 января 2027 года.