Около 43 тыс. российских частных инвесторов уведомили Федеральную налоговую службу (ФНС), согласно установленному порядку, что они в 2024 году трансформировали старые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) в ИИС-3. Об этом «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе ведомства. ФНС принимала такие заявления с 10 декабря 2024 года по 31 января 2025 года включительно.
«Порядка 43 тысяч налогоплательщиков — физических лиц представили сообщение о применении к ИИС, открытому до 31.12.2023, новых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (форма КНД 1150143) в адрес налоговых органов за период с 10.12.2024 по 31.01.2025», — сообщили в пресс-службе ФНС в ответ на запрос «РБК Инвестиций».
«РБК Инвестиции » также уточнили в налоговой, есть ли со стороны инвесторов жалобы на отказы в получении налоговых вычетов по ИИС, прошедших трансформацию. «На сегодняшний день в адрес ФНС России не поступала информация об отказах в предоставлении инвестиционного вычета за периоды до «трансформации» ИИС при наличии такого заявления в базе данных налоговых органов», — сообщили в пресс-службе.
Трансформация ИИС стала возможна по закону, вступившему в силу в марте 2024 года. Изначально, на этапе подготовки пакета законопроектов по созданию обновленного формата ИИС, предполагалось, что ее можно будет сделать с начала года. Однако, законопроекты принимались в разное время, а порядок и форма, согласно которым ФНС принимала заявления на трансформацию, стала доступна инвесторам только 10 декабря.
Из-за задержки с принятием законов, ЦБ выпускал официальное письмо для профучастников с рекомендациями предупреждать клиентов об отсутствии налоговых льгот, пока не будут приняты поправки в Налоговый кодекс. Ряд брокеров в свою очередь отказывались трансформировать ИИС вовсе, пока не будет устранен юридический казус, о котором ассоциация профучастников НАУФОР предупреждала в январе, и пока ФНС не примет порядок конвертации ИИС.
В итоге из-за отсутствия порядка и форм для подачи заявления о трансформации, инвесторы столкнулись к концу года с требованиями ФНС вернуть налоговые вычеты за прошлые периоды работы ИИС, которые якобы необоснованно были получены ими ранее. Прием заявлений заработал только 10 декабря 2024 года и налоговая служба решила продлить срок приема заявлений от инвесторов до 31 января 2025 года включительно, хотя по федеральному закону информировать о трансформации ИИС необходимо не позже 31 декабря того же года, в котором она сделана. В пресс-службе ФНС заверили, что заявления, представленные не позднее 31 января 2025 года, будут считаться представленными в 2024 году.
Тем, кто решит трансформировать старый ИИС в 2025 году, можно подавать заявление о применении к ИИС налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, с 1 февраля 2025 года и до 31 декабря 2025 года, согласно законодательству. Продление и перенос сроков был сделан в виде исключения только для прошлого года.
С 2024 года у инвесторов по законодательству появилась возможность открывать как новый ИИС-3, так и трансформировать в него старые ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов). Новый ИИС-3 дает комбинацию льгот по первому и второму видам инвестсчетов, но увеличивает требования по сроку владения ими.
Трансформация старых ИИС в ИИС-3 или открытие нового подобного инвестсчета позволяет получать ежегодный налоговый вычет с ₽400 тыс. взноса, а по истечении минимального срока владения ИИС-3 — освободить от НДФЛ доход от инвестиций в размере ₽30 млн (за исключением дивидендного дохода). Помимо уведомления ФНС о трансформации ИИС, следует уведомить о ней своего брокера или управляющую компанию, которая ведет такой счет.
По информации 15 крупнейших компаний, на которые приходится 93,6% совокупной величины клиентских портфелей ИИС и 96,4% количества ИИС по состоянию на 30 сентября, в ИИС 3-го типа было конвертировано 21 753 ранее действующих счета. Такие данные «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Банка России.