Что такое 3-НДФЛ
Есть два способа уплаты налога на доходы физических лиц, поясняет адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр» Александр Васильев:
- Налог удерживает налоговый агент. Если ваш доход выплачивает работодатель, банк, брокер или другая организация, являющаяся налоговым агентом (например, компания выплачивает заработную плату или дивиденды), налог уже автоматически удержан и перечислен в бюджет. В этом случае подавать декларацию не требуется.
- Налог нужно заплатить самостоятельно. Если налоговый агент отсутствует, гражданин сам рассчитывает и уплачивает налог, а также подает декларацию 3-НДФЛ.
В 2025 году отчитаться за доходы, полученные в 2024 году, нужно до 30 апреля, а уплатить налог до 15 июля 2025 года.
В чем отличие 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Карина Пономарева объяснила, в чем разница между этими двумя документами:
- 2-НДФЛ — это справка о доходах за определенный период (календарный год), которую вы получаете от работодателя.
- 3-НДФЛ — это налоговая декларация, куда вы самостоятельно вносите информацию о доходах и сами подаете ее в налоговый орган.
В отличие от справки 2-НДФЛ, в которой указаны сведения о зарплате, в форму 3-НДФЛ включаются иные виды доходов.
В декларации 3-НДФЛ гражданин указывает полученные доходы от частной практики (ИП, нотариусы или адвокаты, учредившие адвокатский кабинет) или от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, либо полученного по договору дарения, если имущество получено не от близкого родственника (например, квартира, автомобиль, акции, доли в компании), от сдачи жилья в аренду, выполнения работ по договорам ГПХ, и от иных выплат, поступивших от физических лиц либо организаций, не являющихся налоговыми агентами, добавил Васильев.
«Если вы получаете доход только по месту своей работы, то подавать форму 3-НДФЛ вам надо только в том случае, если хотите заявить налоговые вычеты, к примеру имущественные — на приобретение недвижимости, социальные — на лечение, образование, инвестиционные — от внесения средств на ИИС», — уточнил адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр».
Когда нужно подавать 3-НДФЛ
Разбираемся, с каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию о доходах:
- При получении дохода по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом. По общему правилу при выплате вам дохода организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет, говорит Пономарева. «Однако при получении доходов по трудовому или гражданско-правовому договору с лицами, которые не являются налоговыми агентами, вы должны подать декларацию, исчислить и уплатить налог самостоятельно», — пояснила она. Пример — доход по договору найма или аренды имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК). Не являются налоговыми агентами, например, физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в России.
- При получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, в том числе объекта недвижимости, находящегося в собственности менее минимального срока владения.
- При получении дохода от источников за пределами России, если вы являетесь налоговым резидентом России и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом. Это могут быть доходы в виде вознаграждения за работу по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, проценты по вкладам в иностранном банке, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют представительства в России, доходы от продажи зарубежной недвижимости, объяснила эксперт проекта «Моифинансы.рф».
- При получении иных доходов, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, например, при получении физическими лицами доходов в натуральной форме. К таким доходам относятся оплата за физлицо организациями или ИП товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные лицом безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги. «Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган сам направит вам налоговое уведомление, а декларацию в таких случаях представлять не нужно», — добавила Карина Пономарева.
- При получении дохода в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх. Если в течение календарного года было несколько выигрышей и их совокупный размер составил от ₽4 тыс. до ₽15 тыс., подавать декларацию должен получатель выигрыша. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. По словам эксперта проекта «Моифинансы.рф», с выигрышей в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также с выигрышей в лотерее в размере от ₽15 тыс. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом.
- При получении вознаграждения авторами, наследниками или правопреемниками авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторам этих произведений
- При получении дохода в виде подарка от физического лица. Карина Пономарева пояснила, что при этом освобождаются от такого налогообложения подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Также освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников.
- Жертвователи имущества, которые получили доход при возврате этого имущества в виде денежного эквивалента от некоммерческой организации.
- Для получения налогового вычета.
Если декларация подается только для налогового вычета (покупка жилья, лечение, обучение, инвестиции и т. д.), то не обязательно укладываться это делать до 30 апреля — ее можно подать в любое время в течение года, уточняет эксперт Александр Васильев. Но если в декларации есть и дополнительные доходы, и налоговые вычеты, подать ее нужно до 30 апреля 2025 года.
Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ
Если коротко, то подавать декларацию 3-НДФЛ должны следующие лица:
- Физические лица, получившие доходы, подлежащие налогообложению, например, за продажу или от сдачи в аренду имущества или выигрыши.
- Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны подавать декларацию независимо от наличия доходов.
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой или адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
- Налоговые резиденты, получающие доходы из-за рубежа, даже если они освобождены от уплаты налога в стране происхождения дохода, обязаны декларировать такие доходы в России.
Кто не должен подавать 3-НДФЛ
В ряде случаев, при получении дохода не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Например:
- Если физические лица получают доходы через работодателя, который удерживает НДФЛ автоматически (например, зарплата). Работодатель в данном случае выступает налоговым агентом и перечисляет налоги самостоятельно.
- Если доходы были получены от продажи имущества, которое находилось в собственности больше минимального срока владения (например, недвижимость более пяти лет или трех лет в зависимости от обстоятельств).
- Если налог на доходы уплачивается на основании уведомления от налогового органа, например, доход в виде процентов по вкладу. Срок уплаты по таким налогам — 1 декабря 2025 года.
Где взять декларацию 3-НДФЛ
Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ и размещены на сайте ведомства.
Бланк для заполнения декларации в бумажном виде можно скачать на сайте ФНС. Но удобнее заполнять документ в электронном виде в специальной программе «Декларация». Перед загрузкой программы внимательно прочитайте аннотацию и инструкцию по установке. Плюс электронной версии в том, что система автоматически проверяет внесенные данные и проводит необходимые вычисления.
В случае, если программа работает некорректно (или не устанавливается на компьютер), воспользуйтесь возможностью заполнения декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».
Какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ
Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются различные документы в зависимости от типа доходов и вычетов. Как правило, основные сведения о доходах и личных данных уже отражены в личном кабинете налогоплательщика.
Примерный список документов, которые могут понадобиться:
- Общие документы: паспорт гражданина России, ИНН, справка 2-НДФЛ.
- Документы для подтверждения доходов: договоры купли-продажи или договор аренды имущества, квитанции и чеки, подтверждающие оплату и др.
- Документы для получения налоговых вычетов: договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор (если жилье куплено в ипотеку). Некоторые вычеты предоставляются в упрощенной форме.
- Дополнительные документы: в некоторых случаях налоговая инспекция может запросить справки и прочие подтверждающие документы.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
- Зайдите в личный кабинет налогоплательщика (лучше использовать полноэкраную версию). Если не помните пароль, то можно зайти через портал «Госуслуги».
- В разделе «Декларации» выберете подпункт «Заполнить онлайн». Если вы хотите подать декларацию с целью получения налогового вычета, обратите внимание, что некоторые из них можно получить в упрощенной форме, например, на фитнес — по справке без заполнения декларации.
В разделе «Декларации» выберете подпункт «Заполнить онлайн»
- ФНС автоматически подгрузит данные, нужно изменить их, если не соответствуют действительности, и проставить галочки.
ФНС автоматически подгрузит данные, нужно проставить галочки или изменить данные
- Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ, которые подгрузятся на следующем этапе.
Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ
- Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму.
Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму
- Далее нужно будет подгрузить необходимые документы, например, договор купли-продажи недвижимого имущества (если нужно уплатить налог за его продажу).
- На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Отправить».
На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи
Более подробные примеры заполнения деклараций 3-НДФЛ можно изучить на сайте ФНС.
Как заполнить бумажную декларацию 3-НДФЛ
На сайте ФНС размещены правила заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год в бумажном или электронном виде, там же можно сказать чистый бланк.
Вот основные правила:
- Декларация на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета (двусторонняя печать не допускается).
- Не допускается наличие исправлений, деформация штрих–кодов и утрата сведений на листах при использовании для скрепления
- При заполнении проверяйте соответствие данных фактическим данным документов. При этом каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.
- Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов за границей до их пересчета в российскую валюту.
- Приложения 1 — 8 к декларации, а также расчеты к приложению 1 и приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.
- Декларацию можно подать лично, отправить почтой или через представителя, действующего на основании нотариальной доверенности.
Если вы подаете декларацию на бумажном носителе, то к ней необходимо приложить копии документов, на основании которых она заполнена, подтверждающие доходы, расходы или право на вычеты. Причем ИФНС может запросить у вас оригиналы документов, приложенных к декларации, уточнил адвокат Александр Васильев.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Карина Пономарева напомнила, что налоговая декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Но возможны исключения:
- Если 30 апреля приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то декларация представляется не позднее ближайшего рабочего дня.
- Если декларация 3-НДФЛ подается только с целью получения налогового вычета, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.
Собирайте документы заранее, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя.