Ассоциация владельцев облигаций (АВО) направила в Министерство финансов, а также в комитет Госдумы по финансовому рынку и комитет Госдумы по бюджету и налогам письмо с предложениями по доработке концепции нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3). В связи с тем, что финансовые власти предусмотрели возможность конвертации «старых» типов ИИС в ИИС-3, который, как ожидается, заработает с 2024 года, представители АВО хотят уточнить некоторые детали, связанные с применением этого механизма. Письмо за подписью председателя АВО Алексея Афонина есть в распоряжении «РБК Инвестиций». Его авторы в своих предложениях опираются на те поправки в Налоговый кодекс, которые были внесены в Госдуму на прошлой неделе.
Как сказано в документе, ассоциация предлагает установить «четкие и понятные» правила применения налоговых вычетов после конвертации действующих ИИС. «Это позволит устранить возможные неясности и пробелы в порядке предоставления инвестиционных налоговых вычетов по сконвертированным ИИС», — говорится в письме.
Ассоциация владельцев облигаций внесла в Госдуму следующие предложения:
1. Устранить противоречия в формулировках, относящихся к инвестиционным вычетам по счетам «старого» типа и к вычетам по «преобразованным» счетам
В поправках прописано, что если заявление о трансформации подано внутри года, такой «трансформированный» ИИС-3 будет считаться открытым с 1 января того года, в течение которого было подано заявление. Также предполагается, что инвестиционные вычеты для ИИС-1 и ИИС-2 будут предоставляться только для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года.
В связи с этим «возникает пробел с порядком определения налоговой базы и применения налоговых вычетов к финансовому результату, образовавшемуся на прежнем ИИС по состоянию на 31 декабря 2023 года», отмечают авторы письма.
В ассоциации, ссылаясь на то, как сформулированы внесенные поправки, также предположили, что в законопроекте подразумевалась возможность получения инвестиционного налогового вычета по операциям, имевшим место до преобразования прежнего ИИС в ИИС-3.
2. Более четко сформулировать правила применения инвестиционного вычета при трансформации ИИС-2 в ИИС-3
Если у физического лица в настоящее время имеется ИИС, по которому он планировал получить инвестиционный вычет на финансовый результат (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, так называемый ИИС-2), то после конвертации в ИИС-3 финансовый результат определяется отдельно для «старой» и «новой» частей счета, инвестиционный вычет предоставляется при закрытии ИИС-3.
Вычет по «старой» части предоставляется по правилам статьи 219.1 Налогового кодекса, а по «новой» — по статье 219.2 НК, пояснили в АВО. Статья 219.1 регламентирует вычеты по классическим ИИСам, а статья 219.2 — социальные налоговые вычеты, полагающиеся, например, за оплату образовательных или медицинских услуг.
Также законопроектом не предусмотрены правила предоставления инвестиционного вычета для всех возможных вариантов сроков жизни «старой» и «новой» части счета. «Текущая редакция пункта 8 статьи 3 законопроекта не охватывает все возможные случаи применения налогового вычета в виде положительного финансового результата. Представляется необходимым отдельно указать в законопроекте порядок предоставления вычета на финансовый результат «старой» части ИИС, сконвертированного в ИИС-3», — говорится в письме.
3. Более четко сформулировать правила закрытия ИИС-3, если он появился в результате трансформации ИИС-1, по которому ранее был получен вычет
Если для счета, который преобразуется в ИИС-3, ранее был использован вычет на взнос (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, так называемый ИИС-А), а далее сконвертированный в ИИС-3 счет закрывается досрочно, неясно, должен ли будет в этих случаях налогоплательщик уплатить в бюджет сумму налога, полученную по «старому» инвестиционному счету в виде вычета (по пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), считают в АВО.
В этом пункте речь идет фактически о возможном возврате льготы по ИИС-1 за то, что инвестор не продержал ИИС-3 в течение положенного законом срока. Представители организации предложили установить порядок применения инвестиционных вычетов для различных ситуаций, возникающих с учетом различных сроков существования действующих ИИС.
«РБК Инвестиции » направили запрос в пресс-службу Минфина. Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков сказал «РБК Инвестициям», что пока не ознакомился с текстом обращения АВО.
Ранее «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Минфина России, что в срок владения ИИС-3 может быть засчитан срок владения ИИС-1 или ИИС-2 до трех лет, а также что трансформация ИИС-1 и ИИС-2, открытых до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3 будет добровольной.
По данным на конец второго квартала 2023 года, число ИИС составило 5,6 млн, следует из обзора ЦБ. Объем портфелей ИИС за этот же отчетный период составил ₽503 млрд. Средняя стоимость ИИС на брокерском обслуживании составила ₽80 тыс., при этом 65% таких ИИС — пустые, еще у 7% счетов остаток не превышал ₽10 тыс.